青島公司在注冊之后的發(fā)展過程中，與公司經(jīng)營狀況密切相關，如何增強公司的競爭力，在競爭激烈的市場環(huán)境下生存下去。青島公司注冊成立后必須按照相關的法律法規(guī)繳納企業(yè)所得說，因為企業(yè)所得稅是對在我國境內的企業(yè)的生產經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，并且只有在企業(yè)有了盈利才會上繳交企業(yè)所得稅。青島聯(lián)合聯(lián)拓財稅的財稅主管闡述了青島小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅核定征收的注意事項和細節(jié)供各位參考。

一、青島企業(yè)小規(guī)模納稅人的認定條件

1、2021年小規(guī)模納稅人認定標準

從2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。

2、青島企業(yè)的年應稅銷售額500萬元，這里的年應稅銷售額，具體包括哪些？是否包括了免稅銷售額？

年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。“納稅申報銷售額”是指納稅人自行申報的全部應征增值稅銷售額，其中包括免稅銷售額和稅務機關代開發(fā)票銷售額。“稽查查補銷售額”和“納稅評估調整銷售額”計入查補稅款申報當月(或當季)的銷售額，不計入稅款所屬期銷售額。

3、青島公司既有銷售貨物、又有銷售服務，是不是規(guī)定期限內只要每項銷售額只要不超過500萬元，就可以不用申請為一般納稅人？

不是的！2018年5月1日起，小規(guī)模納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務（以下稱“應稅貨物及勞務”）和銷售服務、無形資產、不動產（以下稱“應稅行為”）的，應稅貨物及勞務銷售額與應稅行為銷售額合并計算，合并計算后銷售額超過500萬的，應當按照規(guī)定辦理增值稅一般納稅人登記相關手續(xù)。

4、統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準給企業(yè)帶來什么好處

主要是降低了制造業(yè)和商業(yè)的稅負，調整之前，工業(yè)的認定標準為50萬，商業(yè)為80萬，許多企業(yè)超過標準后會強制轉一般納稅人，按照一般納稅人標準計算銷項稅額，在沒有取得進項稅額或者進項稅額很少的情況下，稅率無疑是增高的，使得企業(yè)稅負大幅度增加了，這次調整之后，降低了企業(yè)的稅負，企業(yè)也可以自愿選擇是否轉一般納稅人。

青島聯(lián)合聯(lián)拓財稅的財稅主管提醒各位企業(yè)主，小規(guī)模納稅人也要建賬：按照會計制度要求，建立總賬、各種明細賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；小規(guī)模納稅人要交年報。

二、青島小規(guī)模納稅人公司所得稅核定征收辦法

小規(guī)模納稅人不一定就是核定征收企業(yè)。企業(yè)所得稅目前有兩種征收方式：查帳征收與核定應稅所得率征收。核定征收主要有以下2種形式。

1.定額征收，是指稅務機關按照一定的標準、程序和辦法，直接核定納稅人年度應納企業(yè)所得稅額，由納稅人按規(guī)定進行申報繳納的辦法。

2.核定應稅所得率征收，是指稅務機關按照一定的標準、程序和方法，預先核定納稅人的應稅所得率，由納稅人根據(jù)納稅年度內的收入總額或成本費用等項目的實際發(fā)生額，按預先核定的應稅所得率計算繳納企業(yè)所得稅的辦法。

三、青島公司核定征收企業(yè)所得稅稅率標準

1.一般企業(yè)所得稅的稅率為25%;

2.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;

3.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

四、青島核定征收企業(yè)所得稅計算公式

1.計算公式1

應納所得稅額=應納稅所得額*適用稅率　　應納稅所得額=收入總額*應稅所得率

2.計算公式2

應納所得稅額=成本費用支出額/(1-應稅所得率)*應稅所得率

3.稅務部門應稅所得率表

一般來說工業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè)7-20%；建筑業(yè)、房地產開發(fā)業(yè)10-20%；飲食服務業(yè)10-25%；娛樂業(yè)10-25%；其他行業(yè)10-30%。企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項目是否單獨核算，均由主管稅務機關根據(jù)其主營項目，核定其適用某一行業(yè)的應稅所得率。

在經(jīng)濟增長過程中，消費、投資等要素對經(jīng)濟增長最直接。企業(yè)所得稅的稅后可支配的收入高低，直接影響企業(yè)稅后可支配的收入高低，影響企業(yè)的投資回報率，進而影響投資。總之，企業(yè)所得稅對企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展有著重要的作用，各位企業(yè)主一定要高度重視，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)性經(jīng)營發(fā)展。